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作者:admin 發表時間:2019-01-10 09:34 [媒體報道] 新個稅,新生活 666!!!

個人所得稅一般是對個人取得的收入,減除符合規定的扣除額后的余額進行稅款計算。也就是說,扣除項目越多、金額越大,個人所負擔的所得稅就越少。這次個人所得稅改革,最大的亮點,就是對個人全年取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬以及特許權使用費等四項收入,在征收個人所得稅時,除了扣除之前規定的“三險一金”外,又增加了六項可以扣除的項目,即:子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人。

也就是說,這六個方面支出,如果符合相關法律法規規定的條件,今后繳納個人所得稅時,就可以從工資薪金、勞務報酬、稿酬以及特許權使用費收入中按規定標準扣除,這樣對大多數人來講,需繳納的個人所得稅又少了一部分,減稅幅度也就更大了。

專項附加扣除政策辦理的兩種主要途徑:

(1)由單位按月發工資預扣稅款時辦理。除大病醫療以外,對其他五項扣除,您可以選擇在單位發放工資薪金時,按月享受專項附加扣除政策。首次享受時,需要填寫《個人所得稅專項附加扣除信息表》并報送給任職受雇單位,單位在每個月發放工資時,像“三險一金”一樣,為您辦理專項附加扣除。

(2)納稅人自行在年度綜合所得匯算清繳申報時辦理。一般來講,有以下情形之一的,您可以選擇在次年3月1日至6月30日內,自行向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報時進行專項附加扣除,稅款多退少補;個人所得稅專項附加扣除信息隨納稅申報表一并報送:

①不愿意通過單位辦理扣除,未將相關專項附加扣除信息報送給任職受雇單位的;

②沒有工資、薪金所得,但有勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的;

③有大病醫療支出項目的;

④納稅年度內未享受或未足額享受專項附加扣除等情形。

6項扣稅,31問答,幫你更清晰的了解如何扣除:

1、我們夫妻有2個孩子,一個在上私立幼兒園,一個已經讀國際小學了,我可以享受享受子女教育扣除?

       通俗的講,納稅人有受教育的子女,可以享受子女教育專項附加扣除。具體包括四個階段:一是年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段,二是義務教育(小學、初中教育)階段,三是高中階段教育(普通高中、中等職業、技工教育),四是高等教育(大學專科、大學本科、碩士研究生、博士研究生教育)。無論子女上的是公立學校還是私立學校,是境外學校還是境內學校,父母都可以享受扣除。

因此,您可以享受每個孩子1000元/月的扣除,兩個孩子可以享受2000元/月的扣除。扣除方式有兩種:您可以選擇由夫妻中的一方按扣除標準的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

2、我從稅務機關的宣傳報道中了解到,專項附加扣除政策已經開始實施了,如果我想享受,應該怎么去辦理?

       您要享受六項專項附加扣除,可以通過兩種途徑去辦理:一是由您單位按月發放工資預扣稅款時辦理扣除。除大病醫療外,其他五項專項附加扣除,您都可以選擇在單位發放工資時辦理。二是您自行在年度綜合所得匯算清繳申報時辦理,可以選擇在次年3月1日至6月30日以內,您本人向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳申報。

3、是否個人通過“個人所得稅”APP填報專項附加扣除信息就不用再報給扣繳單位?

       通過“個人所得稅”APP成功填報的專項附加扣除信息,若填報時指定由某扣繳單位申報的,該扣繳單位可在您提交的第三天后通過扣繳客戶端的“下載更新”功能下載到您所填報的信息,無需再向該扣繳單位另行填報。

4、您好,2019年以后發放的全年一次性獎金,如何計算繳納個人所得稅?

       為確保新稅法順利平穩實施,穩定社會預期,讓納稅人享受稅改紅利,財政部、稅務總局制發了《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅[2018]164號),以下簡稱《通知》),對納稅人在2019年1月1日至2021年12月31日期間取得的全年一次性獎金,可以不并入當年綜合所得,以獎金全額除以12個月的數額,按照綜合所得月度稅率表,確定適用稅率和速算扣除數,單獨計算納稅,以避免部分納稅人因全年一次性獎金并入綜合所得后提高適用稅率。

對部分中低收入者而言,如將全年一次性獎金并入當年工資薪金所得,扣除基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除等后,可能根本無需繳稅或者繳納很少稅款。而如果將全年一次性獎金采取單獨計稅方式,反而會產生應納稅款或者增加稅負。同時,如單獨適用全年一次性獎金政策,可能在稅率換檔時出現稅負突然增加的“臨界點”現象。因此,《通知》專門規定,居民個人取得全年一次性獎金的,可以自行選擇計稅方式,請納稅人自行判斷是否將全年一次性獎金并入綜合所得計稅。也請扣繳單位在發放獎金時注意把握,以便于納稅人享受減稅紅利。

5、為什么允許個人放棄享受全年一次性獎金政策?

      全年一次性獎金政策的優勢是單獨計稅,不與當期綜合所得合并算稅,從而“分拆”收入降低稅率。但對于全年綜合所得較低的低收入者而言,享受全年一次性獎金政策反而有可能稅負增加。例如,某人每月收入3000元,年終有2萬元的年終獎金,全年收入低于6萬元,不享受全年一次性獎金政策(即將全年一次性獎金并入綜合所得征稅),則全年無需納稅,如其享受全年一次性獎金政策需要繳納600元的個人所得稅,造成稅負增加。

6、我家里有兩位上了60歲的老人需要贍養,如果要享受扣除,我要報送哪些資料?

       您在享受贍養老人專項附加扣除時,需要填報相關信息,主要包括是否為獨生子女、月扣除金額,被贍養人姓名及身份證類型和號碼、以及與您的關系。此外,如有共同贍養人的,還要填報分攤方式、共同贍養人姓名及身份證類型和號碼等信息。

7、如果在“個人所得稅”APP的任職受雇信息中發現自己當前任職的單位并不在列表中,該如何處理?

    “個人所得稅”APP“個人中心”里自動帶出的任職受雇信息是根據全國各地各扣繳單位報送的自然人基礎信息A表形成,只要扣繳單位當前的稅務登記狀態不為非正常或者注銷,而且扣繳單位報送信息中將您標記為在職雇員,正常就會將該單位顯示出來。

如果顯示不出來,有可能是您的任職受雇單位沒有將您的個人任職受雇信息報送給主管稅務機關或所報送的任職受雇信息有誤,也有可能是您的任職受雇單位在稅務機關的登記狀態注銷或非正常,或者沒有將您的個人信息選擇為雇員,或者填寫了離職日期。請聯系您當前的任職受雇單位財務人員通過扣繳客戶端處理

8、我在實際工作中有兩個以上的任職受雇單位,我該怎么去辦理專項附加扣除?

     如果您同時有兩個以上發放工資的單位,對同一個專項附加扣除項目,在一個納稅年度內,您只能選擇其中的一個單位辦理扣除

9、同時接受多個學歷繼續教育或者取得多個專業技術人員職業資格證書,是否可以同時享受扣除?

      在一個納稅年度內,一個納稅人最多享受一項學歷(學位)繼續教育支出扣除和一項職業資格繼續教育扣除,繼續教育支出最多扣除8400元/年(3600元/年+4800元/年),多個學歷(學位)繼續教育不可同時享受,多個職業資格繼續教育也不可同時享受。

10、個人信息需要填寫哪些項目?全部需要填寫完整嗎?

當前,“個人所得稅”APP的個人信息中有以下欄目:

(1)用戶基礎信息:系統自動帶出,使用居民身份證外的其他證照號碼注冊,需要填寫出生年月和性別。

(2)戶籍所在地/現居住地址:需選擇省市地區,鄉/鎮/街道為選填項,手動填寫詳細地址(如街道、小區、樓棟、單元室等)。

(3)學歷和民族:選填項,但建議完整填寫。

(4)其他:電子郵箱和境外任職受雇國家默認無,可根據實際情況選填。

(5)稅收優惠信息:分為殘疾、烈屬、孤老三種情形,根據實際情況勾選,對于殘疾、烈屬需要填報相關證號并上傳證件的電子圖片資料,其中殘疾證號為必錄,烈屬的證號為非必錄。

11、我們夫妻給兒子在老家的省會,用貸款買了一套房子供他結婚時用,房本寫的是我們和兒子共有,可以享受住房貸款利息扣除嗎?怎么扣除?

       您買房時的貸款,如符合《暫行辦法》的相關規定,則可以享受住房貸款利息扣除。扣除方式是:經夫妻雙方約定,住房貸款可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

12、在手機打開“個人所得稅”APP后提示“未連接到網絡或未獲取網絡權限,請檢查”,但手機網絡正常,能打開網頁,該如何解決?

可以嘗試如下方式解決:

(1)請檢查您手機設置中是否對“個人所得稅”APP進行了網絡限制。常規操作路徑如下:先關閉“個人所得稅”APP,對蘋果IOS系統手機,點擊“設置→蜂窩移動網絡→個人所得稅→勾選WLAN與蜂窩移動網”;對安卓系統手機,常規操作路徑如下:先關閉“個人所得稅”APP,點擊“設置→無線和網絡→流量管理→應用聯網→個人應用中的個人所得稅→勾選移動網絡和WIFI”。然后重新打開“個人所得稅”APP。

(2)如果確認網絡設置沒有問題,可能是因為網絡不穩定原因所致,請切換到WIFI網絡環境或稍等片刻再次嘗試。

(3)可以在“個人所得稅”APP的個人中心中,將“工作地或常住地”臨時切換到其他省市,等業務辦理完成后再切回到實際工作地或常住地。

13、我是單位的財務人員,我們單位該如何獲取員工填寫的專項附加扣除信息?

       員工選擇在扣繳單位辦理專項附加扣除的,可以直接將紙質表或電子模板提交給扣繳單位財務或者人力資源部門,也可通過手機APP或互聯網WEB網頁填寫后選擇推送給扣繳單位。

員工通過紙質表或電子模板填寫的專項附加扣除信息,需要您錄入/導入到扣繳客戶端軟件;員工通過手機APP或互聯網WEB網頁填寫的專項附加扣除信息,您可以使用扣繳客戶端軟件,在專項附加扣除信息采集模塊中,通過“下載更新”功能進行下載。

14、獨生子女家庭,父母離異后再婚的,如何享受贍養老人專項附加扣除?

       對于獨生子女家庭,父母離異后重新組建家庭,在新組建的兩個家庭中,如果納稅人對其親生父母、繼父母中的任何一人是唯一法定贍養人,則納稅人可以按照獨生子女標準享受每月2000元贍養老人專項附加扣除。除上述情形外,不能按照獨生子女享受扣除。在填寫專項附加扣除信息表時,納稅人需注明與被贍養人的關系。

15、我填報和提交了專項附加扣除信息,但如果沒有及時享受到扣除,應該怎么辦?

       您可以先與扣繳義務人聯系,核實是否收到您報送的相關專項附加扣除信息,并進行稅款計算。萬一出現問題,可由扣繳義務人在接下來的月份代扣個人所得稅時進行調整。如果是軟件操作或者政策執行方面疑問,請您及時咨詢專業人士或當地稅務機關。

16、我在申請專項附加扣除時,為什么還要提供配偶信息?

       根據政策規定,個人在享受子女教育、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除時,均涉及配偶相關情況。因此,您在填報專項附加扣除時,需要如實填寫配偶信息。

17、“個人所得稅”APP注冊方式有幾種?

“個人所得稅”APP目前有兩種注冊方式:

(1)人臉識別注冊(僅適用于居民身份證注冊);

通過人臉識別手段對用戶進行實人驗證,該方式是通過對實時采集的人臉與公安留存的照片進行比對驗證,驗證通過后即可完成實名注冊。

(2)注冊碼認證注冊(適用于所有證件類型注冊);

納稅人先行持有效身份證件及其他證明材料到就近的辦稅服務廳進行實名認證登記后申請發放注冊碼,然后采用此注冊碼在“個人所得稅”APP注冊賬號,以后憑此賬號即可遠程登錄“個人所得稅”APP進行辦稅。

18、“個人所得稅”APP為什么要實名注冊?

“個人所得稅”APP實名注冊的目的是:

(1)為了驗證綁定的賬戶是否屬于本人;

(2)對納稅人信息的真實性進行驗證審核;

(3)保障納稅人的合法權益和涉稅數據安全;

(4)建立完善可靠的互聯網信用基礎。

19、外籍個人的住房補貼、子女教育費等津補貼,是否繼續給予免稅優惠?

       稅改前,用人單位為外籍個人實報實銷或以非現金方式支付的住房補貼、伙食補貼、洗衣費、搬遷費、出差補貼、探親費,以及外籍個人發生的語言訓練費、子女教育費等津補貼免予征收個人所得稅。稅制改革后,新增的子女教育、住房租金、住房貸款利息等專項附加扣除與上述相關補貼性質類似。為公平稅負、規范稅制、統一內外人員待遇,對上述外籍個人的8項補貼設置3年過渡期,即2019年1月1日至2021年12月31日期間,外籍個人符合居民個人條件的,可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除,也可以選擇仍按照《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)、《國家稅務總局關于外籍個人取得有關補貼征免個人所得稅執行問題的通知》(國稅發[1997]54號)和《財政部 國家稅務總局關于外籍個人取得港澳地區住房等補貼征免個人所得稅的通知》(財稅[2004]29號)規定,享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費等津補貼免稅優惠政策,但兩者不得同時享受。外籍個人一經選擇,在一個納稅年度內不得變更。

自2022年1月1日起,外籍個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優惠政策,應按規定享受專項附加扣除。

20、我聽公司財務說今年工資要按累計預扣法算稅,您能給我介紹一下嗎,這會對我各月的稅款產生影響嗎?

       根據稅法及相關規定,從今年1月1日起,扣繳義務人向居民個人支付工資薪金所得時,按照累計預扣法預扣預繳個人所得稅。累計預扣法,簡單來說就是將您在本單位年初以來的全部工薪收入,減去年初以來的全部可以扣除項目金額,如減除費用(也就是大家說的“起征點”)、“三險一金”、專項附加扣除等,減出來的余額對照相應預扣率表(與綜合所得年度稅率表相同)計算年初以來應預繳的全部稅款,再減去之前月份已經預繳的稅款,就能計算出本月應該預繳的稅款。

在實際計算稅款時,單位辦稅人員將本月的收入、專項扣除等金額錄入稅務機關提供的免費軟件后,可以直接計算出本月應該預繳的稅款。之所以采用這種預扣稅款方法,主要是考慮到稅改后工資薪金所得計入綜合所得,按年計稅、稅款多退少補,如果還按照稅改前的方法預繳稅款,將有不少工薪納稅人年終需要補稅或者退稅。而采用累計預扣法,將有效解決這一問題,對大部分只有一處工薪所得的納稅人,納稅年度終了時預扣預繳的稅款基本上等于年度應納稅款,年終將無須再辦理匯算清繳申報;同時,即使納稅人需要補稅或者退稅,金額也相對較小,不會占用納稅人過多資金。

21、“個人所得稅”APP忘記密碼怎么辦?

      忘記密碼時,可在“個人所得稅”APP登錄界面點擊【找回密碼】重新設置密碼。首先需要填寫身份信息,再選擇一種可用驗證方式,驗證通過后,然后在重置密碼頁面完成新密碼的設置。

22、請問自學考試能否扣除?可以的話從何時開始扣除?

只要報名后,考籍錄到教育部門的系統里就可以開始享受繼續教育每月400元的扣除,扣除期限最長不不得超過48個月。

23、如果在“個人所得稅”APP的任職受雇信息中發現某公司不是自己曾經任職受雇的單位或早已離職的,該如何處理?

        只要該公司給您做過雇員個人信息報送,且未填報離職日期的,該公司就會出現在您“個人所得稅”APP的任職受雇信息中。解決辦法如下:

(1)如果是您曾經任職的單位,您可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點開該公司,然后在右上角點擊“申訴”,選擇“曾經任職”方式。稅務機關會將信息反饋給該公司,由該公司在扣繳客戶端軟件中把人員信息修改成離職狀態即可;

(2)如果是您從未任職的單位冒用的,您可在“個人所得稅”APP個人中心的任職受雇信息中點開該公司,然后在右上角點擊“申訴”,選擇“從未任職”方式,把情況反饋給該公司的主管稅務機關,由稅務機關展開調查。

您點擊申訴后,“個人所得稅”APP相關任職信息將不再顯示。后續處理結果會通過“個人所得稅”APP主頁的消息提醒反饋給您,敬請留意。

24、復讀可以扣嗎?只要有學籍就可以扣嗎?

       對于未進入下一階段學習的復讀情形,可以由父母按子女教育進行扣除。

25、同一學歷繼續教育,扣除時間≤48個月,這個時間從什么時候開始?接受教育還是2019年1月1日?

       學歷(學位)繼續教育,為在中國境內接收學歷(學位)繼續教育入學的當月至學歷(學位)繼續教育結束的當月,同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。

26、19年考過的注會,2020.5月之前取得證書,請問是在2019年匯算清繳期扣還是可以選擇在2020年扣除?

        您2019年考過注會,2020年5月取得證書,則應在2020年享受職業資格繼續教育3600元扣除。

27、個人所得稅專項附加扣除電子模板哪里下載?

       稅務機關為了方便納稅人,提供了多種渠道可以下載模板。納稅人和扣繳義務人可以從各地稅務機關的門戶網站或電子稅務局網站下載,也可以登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端下載。通過扣繳客戶端下載時,扣繳義務人需在登錄后進入專項附加扣除信息采集菜單,選擇其中任意一項專項附加扣除入口,點擊導入按鈕,選擇模板下載,即可下載最新的電子模板。

28、我們單位員工流動性比較大,一年換幾個城市租賃住房,或者當年度一直外派并在當地租房子,如何申報住房租金專項附加扣除?

       如果您單位為外派員工解決了住宿問題的,您單位員工就不能享受住房租金扣除,因為員工本人并未就租房發生房屋租金支出。如果外派員工自行解決租房問題的,如一年內多次變換工作地點的,個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新專項附加扣除相關信息,允許一年內按照更換工作地點的情況分別進行扣除。扣除標準,以主要工作地城市的標準進行扣除。

29、扣繳單位使用的扣繳客戶端登錄后顯示“2018年”和“2019年”兩個藍色按鈕,有何不同?

       為支持新個人所得稅法的實施,扣繳客戶端進行了較大升級(對原來正在使用扣繳客戶端的,直接打開運行后會自動升級)。扣繳客戶端升級后有“2018年”和“2019年”兩種版本模式:“2018年”的版本模式可用于查詢2018年及之前的數據,以及進行稅款所屬期2018年及以前的申報(含更正申報);“2019年”的版本模式適用于稅款所屬期2019年以后的申報(含更正申報)。可通過系統右上角的“版本切換”按鈕,切換到另一版本模式下操作。新個人所得稅法中的專項附加扣除報送等功能在“2019年”版本模式中。

30、我是去年12月20日入院治療腸胃炎,今年(2019年)1月5日出院的,我這種跨年度的醫療費用,如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?

      納稅人年末住院,第二年年初出院,一般是在出院時才進行醫療費用的結算。納稅人申報享受大病醫療扣除,以醫療費用結算單上的結算時間為準,因此該醫療支出屬于是第二年的醫療費用,到2019年結束時,如果達到大病醫療扣除的“起付線”,可以在2020年匯算清繳時享受扣除。

31、“個人所得稅”APP卸載后,數據還在嗎?

   “個人所得稅”APP采集的數據都存儲在稅務機關的服務器上,卸載手機APP后,手機上的數據會清除,但稅務機關服務器上的數據依然會保留。同一手機再次安裝或換其他手機另行安裝“個人所得稅”APP,登錄依然可以看到登錄身份人員原來填報的數據。

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